Simples Nacional: como calcular o imposto da microempresa
A alíquota do Simples não é a da tabela: depende do faturamento dos últimos 12 meses. A conta da alíquota efetiva, com exemplo, e por que separar o imposto todo mês.
Resumo em 30 segundos
No Simples Nacional, o imposto do mês é a receita do mês vezes a alíquota efetiva. Ela sai da tabela do seu anexo e do faturamento dos últimos 12 meses (o RBT12): (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. Por isso o imposto sobe aos poucos conforme a empresa cresce.
As duas tabelas mais comuns
Comércio (anexo I), pelo faturamento dos últimos 12 meses:
| Faixa (parcela a deduzir) | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 (deduz R$ 5.940,00) | 7,3% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 (deduz R$ 13.860,00) | 9,5% |
Serviços (anexo III):
| Faixa (parcela a deduzir) | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 (deduz R$ 9.360,00) | 11,2% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 (deduz R$ 17.640,00) | 13,5% |
Há outros anexos, para indústria e para alguns serviços. O contador diz qual é o seu.
A conta, passo a passo
- Some o faturamento dos 12 meses anteriores (RBT12).
- Ache a faixa e pegue a alíquota nominal e a parcela a deduzir.
- Calcule a alíquota efetiva: (RBT12 × alíquota − parcela) ÷ RBT12.
- Multiplique pela receita do mês.
Exemplo com números
Uma prestadora de serviços (anexo III) com R$ 240.000,00 nos últimos 12 meses e R$ 22.000,00 de receita em outubro:
| Item | Valor |
|---|---|
| RBT12 | R$ 240.000,00 |
| Alíquota nominal | 11,2% |
| Parcela a deduzir | R$ 9.360,00 |
| Alíquota efetiva | 7,3% |
| Imposto de outubro | R$ 1.606,00 |
Separe todo mês
O DAS vence no dia 20 do mês seguinte. Separe o valor no dia em que a venda entra, numa reserva só para isso, e ele não vira susto. Use a alíquota efetiva também no cálculo do preço.
Isto mudou
A partir de 1º de novembro de 2026, microempresas e empresas de pequeno porte do Simples emitem a nota de serviço no padrão nacional (Resolução CGSN 191/2026). Em 2027, com a reforma tributária, acaba o regime de caixa no Simples e a empresa pode escolher, por semestre, pagar CBS e IBS fora do DAS (veja o que muda em 2027).
Erro comum
Usar a alíquota da primeira faixa para sempre. Quando o faturamento dos últimos 12 meses passa de R$ 180.000,00, a alíquota efetiva começa a subir mês a mês, e o preço feito com 6% fica desatualizado.
Faça agora
- Pedir ao contador o anexo da sua atividade
- Somar o faturamento dos últimos 12 meses
- Calcular a alíquota efetiva deste mês
- Separar o imposto toda vez que uma venda entrar
Conteúdo educativo. Regras de imposto e limites mudam: confirme a sua situação com o seu contador.
Financeiro Simples